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用友U8計提存貨跌價準備

發布時間:2022-07-04 丨 瀏覽次數:

關于存貨跌價準備,企業會計準則第1號存貨規定如下:


第十五條 資產負債表日,存貨應當按照成本與可變現凈值孰低計量。

存貨成本高于其可變現凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。


第十六條 企業確定存貨的可變現凈值,應當以取得的確鑿證據為基礎,并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因


素。

為生產而持有的材料等,用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產成品


的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。


第十七條 為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價格為基礎計算。


第十八條 企業通常應當按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。

對于數量繁多、單價較低的存貨,可以按照存貨類別計提存貨跌價準備。


第十九條 資產負債表日,企業應當確定存貨的可變現凈值。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額應當予以恢復,


并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。





用友U8存貨跌價準備管理模塊計提存貨跌價準備后,存貨實際成本并沒有變動(還是原成本),因此跌價存貨的耗用(銷售或生產


領用)還是原成本。




計提存貨跌價準備會計分錄:


借:資產減值損失


貸:存貨跌價準備



結轉存貨跌價準備會計分錄:


借:存貨跌價準備


貸:主營業務成本/生產成本




下面以案例來說明系統實現過程,月末跌價準備數據如下:


存貨編號 庫存數量 期末實際單價 期末金額 可變現價格 跌價金額 跌價百分比

B成 品 10 500 5000 400 1000 20%

A原材料 100 50 5000 45 500 10%





跌價準備科目設置


該功能用于設置存貨跌價準備科目及計提存貨跌價準備對應的資產減值損失科目以及計提跌價準備的可變現價格的設置。生成存貨


跌價準備憑證時,根據用戶在此功能中設置的存貨跌價準備科目作為制單的默認科目。



模板會計分錄:借:資產減值損失,貸:存貨跌價準備


路徑:供應鏈-存貨核算-跌價準備-跌價準備設置


點增加,按存貨分類設置跌價準備科目,計提費用科目,保存。點取數按鈕,彈出下一界面


默認選擇最新成本,確定返回前一界面保存退出。




計提存貨跌價準備


企業應當定期或者至少于每年年度終了,對存貨進行全面清查,如由于存貨全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存


貨成本不可收回的部分,應當提取存貨跌價準備。




案例


按以下明細數據計提存貨跌價準備。




存貨編號 庫存數量 期末實際單價 期末金額 可變現價格 跌價金額 跌價百分比

B成 品 10 500 5000 400 1000 20%

A原材料 100 50 5000 45 500 10%



路徑:供應鏈-存貨核算-跌價準備-計提跌價準備


點增加,選入需要計提的存貨編碼,輸入可變現價格,回車系統自動計算其它金額,保存。


主要字段說明:


可變現金額:系統根據可變現價格乘以結存數量自動計算顯示,但用戶可修改,用戶修改可變現金額后,系統應自動重新計算可變


現價格、應計提金額、本次計提金額,并更新存貨檔案中的可變現價格。


應計提金額:系統根據結存金額和可變現金額自動計算顯示,用戶不可修改。應計提金額=結存金額—可變現金額


已計提金額:系統自動根據當前各存貨的跌價準備余額顯示,用戶不可修改。


本次計提金額:系統自動根據各存貨的應計提金額、已計提金額計算顯示,但用戶可修改。本次計提金額=應計提金額—已計提金額




查詢跌價準備列表


該功能用于查詢各存貨目前最新的跌價準備余額情況。用戶根據需要輸入查詢條件,查詢跌價準備余額表。


路徑:供應鏈-存貨核算-跌價準備-計提跌價準備列表


可看到已計提明細列表。





跌價準備制單


本功能用于對計提的存貨跌價準備生成憑證。


本次計提金額大于零的單據,借方科目的科目類型為‘資產減值損失科目’;本次沖回金額大于零的單據,借方科目的科目類型為


‘跌價準備科目’。


點合并制單,進入下一界面


憑證會計分錄:借:資產減值損失,貸:存貨跌價準備,保存。


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